Jak odliczyć remont mieszkania w rozliczeniu PIT?

Odliczenie remontu mieszkania w rozliczeniu PIT obecnie nie jest możliwe w formie tzw. ulgi remontowej, która została zniesiona kilka lat temu. Aktualnie obowiązujące przepisy pozwalają jednak skorzystać z innych ulg podatkowych, powiązanych z wydatkami remontowymi, ale wyłącznie w jasno określonych przypadkach. Jak zatem prawidłowo rozliczyć wydatki na remont mieszkania w PIT i jakie ulgi obecnie się do tego odnoszą? Wyjaśniamy to poniżej, podając konkretne zasady i źródła.

Ulga remontowa a obowiązujące prawo podatkowe

Ulga remontowa nie funkcjonuje już w polskim prawie podatkowym. Oznacza to, że nie można odliczyć bezpośrednio kosztów remontu takich jak materiały budowlane lub usługi fachowców w rocznym rozliczeniu PIT. Rozwiązanie to zostało wycofane, dlatego wydatki poniesione na remont nie gwarantują obecnie automatycznego zmniejszenia zobowiązania podatkowego[2].

Dostępne ulgi powiązane z remontem w rozliczeniu PIT

Obecnie podatnicy mają możliwość skorzystania z innych ulg podatkowych, które mogą obejmować wydatki związane z remontem mieszkania, pod ściśle określonymi warunkami. Kluczowe ulgi to:

• Ulga mieszkaniowa
• Ulga termomodernizacyjna
• Ulga rehabilitacyjna

Każda z tych ulg ma odrębne zasady oraz kryteria odliczania kosztów[1].

Ulga mieszkaniowa i jej zastosowanie

Ulga mieszkaniowa umożliwia odliczenie wydatków remontowych wyłącznie jeśli środki pochodzą ze sprzedaży nieruchomości, która została zbyta przed upływem 5 lat od nabycia. Kwota uzyskana z tej transakcji musi zostać przeznaczona na własne cele mieszkaniowe, do których zalicza się również remont nowo nabytego lokalu. Skorzystanie z ulgi możliwe jest wyłącznie w sytuacjach, które spełniają wymóg ustawowy, a samo odliczenie dotyczy wyłącznie środków wydanych na cele mieszkaniowe z konkretnego źródła[1][3].

Ulga termomodernizacyjna – kto może skorzystać?

Ulga termomodernizacyjna skierowana jest do właścicieli domów jednorodzinnych. Pozwala ona na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na działania, które poprawiają efektywność energetyczną budynku. Do kosztów uprawniających do odliczenia zalicza się między innymi ocieplenie ścian, wymianę okien czy montaż rekuperacji. Ulga ta nie obejmuje ogólnego remontu mieszkania lub prac niepowiązanych z termomodernizacją. Wydatki muszą być udokumentowane oraz ściśle związane z wytycznymi dotyczącymi poprawy efektywności energetycznej budynku[1].

Ulga rehabilitacyjna a odliczenia remontowe

Ulga rehabilitacyjna może być wykorzystana przez osoby niepełnosprawne lub podatników mających na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, w przypadku poniesienia wydatków na adaptację i wyposażenie mieszkania do ich potrzeb. Wydatki muszą służyć likwidacji barier architektonicznych i wymagać właściwego udokumentowania oraz uzasadnienia, aby można je było odliczyć w rocznym rozliczeniu podatkowym[1].

Podsumowanie – jak odliczyć remont mieszkania w PIT?

Obecnie nie istnieje ogólna ulga remontowa w polskim systemie podatkowym. Możliwość odliczenia wydatków remontowych w PIT istnieje wyłącznie w przypadkach spełniających szczegółowe wymagania ustawowe: ulga mieszkaniowa w kontekście przeznaczenia środków ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, ulga termomodernizacyjna w związku z pracami poprawiającymi efektywność energetyczną oraz ulga rehabilitacyjna dla niepełnosprawnych wymagających adaptacji lokalu[1][2][3].

Źródła:

1. https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia/ulgi-mieszkaniowe/
2. https://www.money.pl/podatki/ulga-remontowa-aktualnie-6838589049102689a.html
3. https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/293